怎样做现金日记账

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下：

(1)日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致;

(2)凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号;

(3)摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题;

(4)对方科目栏：登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目;

(5)借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。