预付账款发票未到如何计入费用?【案例分析】

某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。会计处理为：

借：原材料 1000

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1000

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。所以，暂估入账在收到发票时应同时作两笔业务分录处理：

1、红字字冲回暂估入库

借：原材料 -1000

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1000

2、存货入库处理

借：原材料 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款——XX供应商 1170